Problém predpovedania s kovovými ohrievačmi
Finančný kontrolór, ktorý pripravuje ročný rozpočet na údržbu zariadenia na chemické spracovanie, čelí výzve: predpovedať, koľko kovových ponorných ohrievačov v budúcom roku zlyhá. Ohrievače majú MTBF 8 mesiacov, ale distribúcia je široká. Niektoré zlyhajú po 4 mesiacoch. Niektoré trvajú 14 mesiacov. Počet porúch v danom roku sa môže pohybovať od 10 do 20 pre zariadenie s 12 ohrievačmi.
Rozpočet musí pokrývať najhorší prípad alebo musí kontrolór vysvetliť prekročenie rozpočtu. Ak rozpočet pokrýva 20 porúch a vyskytne sa len 12, oddelenie údržby vyzerá efektívne, ale finančný plán bol konzervatívny. Ak rozpočet pokrýva 12 zlyhaní a vyskytne sa 18, rozpočet je prečerpaný a vyžaduje vysvetlenie odchýlky. Táto neistota predpovede je vlastná zariadeniam s krátkou, premenlivou životnosťou.
Výmenníky tepla z PTFE s 15+ ročnou životnosťou a predvídateľnou degradáciou eliminujú tento problém s prognózami. Náklady na odpisy sú pevné a známe roky vopred. Načasovanie výmeny je plánované, nie štatisticky predpovedané. Rozpočtový rozdiel od porúch ohrievača klesne na nulu.
Porovnanie odpisového profilu
Ohrievač z nehrdzavejúcej ocele v cene 3 500 USD s očakávanou 8{4}mesačnou životnosťou sa zaúčtuje do nákladov v mesiaci nákupu ako prevádzkové náklady. Výdavok je okamžitý a neodpisuje sa-. Načasovanie výdavku je nepredvídateľné – závisí od toho, kedy zlyhá aktuálny ohrievač, nie od plánu odpisov.
Výmenník tepla z PTFE v cene 9 500 USD s 15-ročnou životnosťou je aktivovaný a odpisovaný. Pri použití rovnomerného odpisovania sú ročné náklady 633 USD. Výdavky sú rovnaké v roku 1 a roku 15. Dá sa predpovedať s dokonalou presnosťou v čase nákupu. Odpisový plán je známa, pevná riadková položka v rozpočte na 15 rokov.
| Parameter finančného prognózovania | Kovové ohrievače (12 jednotiek) | PTFE výmenníky tepla (12 jednotiek) |
|---|---|---|
| Predvídateľnosť ročných výdavkov | Nízka (spôsobené-zlyhaním, štatistické) | Vysoká (odpisový plán, fixný) |
| Odchýlka rozpočtu z porúch ohrievača | ±30-50% očakávanej hodnoty | 0% |
| Počet neplánovaných nákupných objednávok za rok | 15-20 | 0 |
| Čas riadenia na vysvetleniach rozdielov v rozpočte | 10-20 hodín/rok | 0 hodín/rok |
| Interval spoľahlivosti pri 5-ročnej projekcii nákladov | ±40% | ±5% |
| Vplyv na predvídateľnosť zárobkov | Negatívne (nestále prevádzkové náklady) | Pozitívny (stabilný, predvídateľný) |
Výhoda viac{0}}ročného plánovania
Pre kapitálovo-intenzívne odvetvia s 5-10-ročným plánovacím horizontom je predvídateľnosť nákladov na PTFE obzvlášť cenná. 5-ročný kapitálový plán, ktorý zahŕňa výmenu kovového ohrievača, musí zahŕňať nepredvídateľnosť pre neistotu v načasovaní zlyhania – buď rozpočtovú rezervu, alebo riziko nedostatočného financovania. Pohotovosť spotrebúva kapitál, ktorý by sa dal použiť inde.
5-ročný plán s PTFE výmenníkmi neobsahuje žiadnu nepredvídavú výmenu ohrievača, pretože sa neočakávajú žiadne výmeny. Uvoľnený kapitál možno prideliť na rastové projekty, odstraňovanie prekážok alebo iné zlepšenia produktivity. Zisk efektívnosti finančného plánovania z odstránenia tejto nepredvídateľnosti je skutočný, aj keď je ťažké ho kvantifikovať ako priamu úsporu nákladov.
Vplyv volania na zisk
Pre verejne obchodované spoločnosti eliminácia nestálych, nepredvídateľných prevádzkových nákladov zlepšuje kvalitu ziskov. Zárobky, ktoré sú predvídateľné a bez „jednorazových{1}} poplatkov za výmenu núdzového vybavenia, sú na trhu hodnotené vyššie ako zárobky s rovnakým priemerom, ale vyššou volatilitou. Zníženie kolísania výnosov-vykurovania z konverzie PTFE môže mať pozitívny vplyv na násobky ocenenia spoločnosti, hoci tento prínos je nepriamy a ťažko ho možno pripísať výlučne výberu výmenníka tepla.
Zhrnutie
Predvídateľná amortizácia výmenníkov tepla z PTFE zjednodušuje finančné prognózy tým, že nahrádza nestále prevádzkové náklady-spôsobené poruchami pevným známym plánom odpisovania. Eliminácia rozdielov v rozpočte v dôsledku nepredvídateľných zlyhaní kovových ohrievačov skracuje čas manažmentu strávený vysvetľovaním rozdielov, zlepšuje presnosť viacročných kapitálových plánov a prispieva k predvídateľnosti výnosov. Počas 15-ročnej životnosti zariadenia dopĺňa prínos finančného plánovania priame úspory nákladov na konverziu PTFE.
Technická a finančná podpora pre odpisy a analýzu dopadov prognózy je k dispozícii po predložení aktuálnej histórie výdavkov na ohrievač, dokumentácie procesu tvorby rozpočtu a horizontu plánovania kapitálu.
